Как не платить налог на коммерческую недвижимость

 

Налог на коммерческую недвижимость для для физических и юридических лиц расчитывается в зависимости от кадастровой или оценочной стоймости имущества. Из статьи вы узнаете какой существует налог на коммерческую недвижимость для юридических, физических лиц и ИП и другие нюансы. Найдете информацию про калькулятор ставок на имущество и как им пользоваться.

Как продать коммерческую недвижимость без налогов

Если по закону собственник обязан выплатить взнос в пользу государства, избежать уплаты не получится. Налоговая инспекция обратится в суд, и с собственника взыщут неуплаченную сумму, плюс штрафы и пени.

Налог при продаже коммерческой недвижимости ИП, как и с продажи юридическим лицом, списывается обязательно. Исключение – льготники из ст. 407 части 2 НК РФ.

Как производится расчет налога на коммерческую недвижимость

До 2015 года собственники всех коммерческих помещений считали налог, исходя из их инвентаризационной стоимости. Однако закон изменили, и теперь размер платежа рассчитывается через кадастровую оценку стоимости объекта. До 2020 года новое правило применяется не во всех регионах – местные власти сами устанавливают, по какой стоимости (кадастровой или инвентаризационной) рассчитывать суммы обязательных взносов. Узнать, как считают налог в конкретной местности можно на сайте налоговой службы.

Кадастровая стоимость наиболее близка к рыночной цене объекта, поэтому является более тяжелым налоговым бременем. Она меняется в соответствии с изменением цен на рынке.

Ставка налога на коммерческую недвижимость физических лиц, актуальная для 2019 года, составляет 2%. Посмотреть подробнее можно в статье 406 НК РФ.

По новым правилам налог получается довольно высоким, особенно для владельцев торговых или производственных комплексов. Чтобы к нему могли привыкнуть постепенно, власти установили временные понижающие коэффициенты. Так, в течение подготовительного четырехлетнего периода (с 2015 по 2019) взнос платится с учетом коэффициента и суммы за прошлый год. После 2019 года понижающие коэффициенты уберут.

По инвентаризационной стоимости рассчитать налог на коммерческую недвижимость в 2019 году поможет ст. 406 НК РФ. По ней нужно провести инвентаризацию площади и определить, сколько стоит объект. Если цена меньше 300 тысяч рублей, заплатить нужно будет 0,1%, если от 300 до 500 тысяч – 0,1-0,3%, более полумиллиона – от 0,3 до 2%.

Ответственность за неуплату

Уплата налогов в бюджет государства — это обязанность любого гражданина России, за нарушение которой НК РФ и УК РФ предусматривают определенную ответственность. Естественно, это относится и к налогам на коммерческую недвижимость.

Фиксирование правонарушений происходит на основании регистрационных данных юридического лица или индивидуального предпринимателя. Любой, кто хочет вести предпринимательскую деятельность на территории РФ, должен встать на учет в ФНС, получить ИНН и прочие цифровые порядковые номера, за которыми он будет зафиксирован во всевозможных базах данных.

При этом органы взыскания должны иметь все сведения и документы, что подтверждают подобное правонарушение. К данным сведениям относятся исчисления налогов в соответствии с законодательством Российской Федерации, направление уведомления, а также факты подтверждения даты получения уведомления.

Согласно статье 122 НК РФ, неполная и полная неуплата суммы взыскания из-за занижения платежной базы, неправильного исчисления суммы, а также ряда других неправомерных действий, влечет за собой штраф в размере 20% от всей неуплаченной суммы.

Естественно, прежде чем подать исковое заявление, налоговая инспекция вышлет должнику серию уведомлений о наличии задолженности. В случае если неплательщик решит игнорировать данные уведомления, налоговые службы обращаются в суд. А это означает, что предстоит потратиться и на судебные издержки. Поэтому не стоит пытаться уклониться от уплаты налогов.

Ответственность за неуплату налогов наступает с 16 лет.

Сроки оплаты налога

Сроки уплаты налога на коммерческую недвижимость устанавливаются региональным законодательством. Такое правило прописано в статье 383 НК РФ. Платеж может перечисляться единовременно, а также могут быть предусмотрены авансовые ежеквартальные платежи.

Например, в Санкт-Петербурге, на основании статьи 3 закона No 684-96 установлены следующие сроки:

  • Авансовые платежи — до 30 числа месяца, следующего за отчетным;
  • Годовой платеж — до 30 марта года, следующего за налоговым периодом.

Кто имеет право не платить?

При владении коммерческой недвижимостью, физические лица имеют право на льготные условия так же, как и владельцы жилой недвижимости. От оплаты, в соответствии со статьей 407 НК РФ, освобождаются:

  1. Ветераны войны и участники боевых действий.
  2. Пенсионеры, ветераны труда.
  3. Участники ликвидации последствий аварии в Чернобыле и приравненные к ним лица.
  4. Инвалиды детства.
  5. Инвалиды I и II групп.

Следует учесть, что преференция в отношении физических лиц действует только на один объект недвижимости. Если гражданин, имеющий право на льготы, имеет в собственности два и более помещений, налог необходимо платить за второй и последующие. В этом случае имеет смысл выбрать объект с наибольшей величиной налога.

Предприниматели на упрощенной системе налогообложения освобождены от уплаты налога на имущество, так как они платят общий налог, заменяющий отдельные. Однако объекты недвижимости, внесенные в кадастровый перечень, подлежат налогообложению по налогу на имущество.

Льготы существуют также для тех объектов, которые используются для размещения определенных типов организаций и предприятия. Так, владелец объекта полностью освобождается от уплаты, если коммерческая недвижимость используется для размещения:

  1. религиозных организаций;
  2. культурных объектов;
  3. бюджетных предприятий;
  4. предприятий транспорта, в том числе метрополитена;
  5. оборонных предприятий;
  6. компаний, предоставляющих рабочие места для инвалидов.
Чтобы получить льготы, необходимо предоставить заявление и документы, подтверждающие право налогоплательщика на льготу, в налоговый орган по месту жительства. Для юридических лиц, ведущих деятельность, на которую распространяются льготы, достаточно отразить право на преференцию при подаче налоговой декларации.

Образцы документов

Ниже будут представлены образцы и бланки налоговых деклараций, а также документ, объясняющий как их заполнять:

Образец заполнения декларации на недвижимое имущество EXCEL KB Скачать Бланк декларации на недвижимое имущество EXCEL KB Скачать Инструкция по заполнению декларации на недвижимое имущество WORD KB Скачать

Льготы и способы, как не платить

Стоит упомянуть, что частично освобождаются от уплаты (платят 25 % от суммы налога) собственники зданий:

  • Медицинского назначения.
  • Научного значения.
  • Образовательного назначения.

Полностью же не платят налоги на коммерческую недвижимость:

  • Религиозные организации.
  • Здания, связанные с системой метрополитена.
  • Бюджетные организации.
  • ЖСК.
  • ТСЖ.
  • Здания культурного назначения.
  • Оборонительные постройки.
  • ПАТП.
  • Постройки, занятые вопросами помощи и трудоустройства людей с ограниченными возможностями.
Из этого следует, что вышеперечисленные организации не являются коммерческими.

Также, все недвижимые объекты, купленные после 2019 года, могут быть проданы владельцем без уплаты налога спустя 5 лет нахождения в собственности. А если здание было куплено до 2016-го года, то оно может быть продано без уплаты налога, если находилось в собственности одного лица более 3-х лет. Но при условии, что имущество было получено в подарок от родственника, в наследство или было приватизировано.

Также, лицо может избежать уплаты налога, если произведёт расчёт за налоговым вычетом ( в размере 250 000 рублей) и учётом затрат на приобретение. Физическое лицо или индивидуальный предприниматель может прибегнуть к оформлению договора аренды с налогообложением арендных платежей от имущества, с планом продажи. Таким образом, лицо будет обязано выплатить 6% налога, а не 13%.

Кроме того, от уплаты налога освобождаются:

  1. Инвалиды 1 и 2 группы.
  2. Пенсионеры.
  3. Герои РФ и СССР.
  4. Кавалеры Ордена славы.
  5. Отставные военные с выслугой более 20-ти лет.
  6. Семьи военных, погибших в боевых действиях.
  7. Ветераны ВОВ.
  8. Ликвидаторам катастроф.
  9. Лица, использующие коммерческую недвижимость в целях культуры.
Эти лица не платят данный налог на всей территории РФ. К локальным льготникам относятся члены многодетных семей и нуждающиеся.На нашем сайте есть много полезной информации не только о налогообложении, но и о приобретении и дальнейшем использовании коммерческой недвижимости:

  • Преимущества доверительного управления таким имуществом, а также нюансы инвестирования в него.
  • Приобретение в кредит для физических лиц, а также в лизинг.
  • Покупка напрямую у застройщика в новострое.
  • Как взять кредит под ее залог?
  • Что нужно знать о страховании такого имущества?

Источники

Использованные источники информации.

  • https://mindscapital.ru/articles/nalog-na-imushchestvo-kommercheskaia-nedvizhimost
  • https://ahrfn.com/zemelnye-nalogi/nalog-na-kommercheskuyu-nedvizhimost-summa-poryadok-raschyota.html
  • https://myrealproperty.ru/nedvizhimost/commercial/nalogooblozhenie.html
  • https://urexpert.online/nedvizhimost/nezhilaya/kommercheskaya/nalogooblazhenie.html
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий