Что такое инвестиционный вычет

 

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в 2019 году. Как рассчитать, примеры. Пошаговая инструкция по получению и оформлению инвестиционного вычет. Узнайте о том, как можно оформить инвестиционный налоговый вычет. Где можно получить вычет по инвестиционным операциям? Особенности функционирования ИИС.

Сумма инвестиционного налогового вычета

Возврат налога высчитывается от размера фин. результата, который рассчитывается по правилам ст.214.1 и ст.214.9 НК. При этом максимальный размер вычета зависит от того, как долго ЦБ находились в собственности и определяется двумя способами:

  1. Если реализуются ЦБ с одинаковым сроком нахождения в собственности (в годах), то максимальный налоговый вычет за инвестиции за каждый год считается равным 3 000 000 руб. Т.е., при минимально разрешенном сроке владения ценной бумагой 3 года налоговый вычет не может превышать 9 000 000 руб.
  2. Если в налоговом периоде реализовывались ЦБ с разными сроками нахождения в собственности, предельная величина вычета рассчитывается по формуле с учетом удельных весов полученных доходов:

К – коэффициент, на который умножается 3 000 000 руб.;

V – доход от реализации ЦБ с одинаковым сроком владения;

i – количество лет владения ЦБ;

n – число пакетов ЦБ с разными сроками.

Важно!

Если человек получил от нескольких брокеров общий вычет, превышающий лимит, он обязан самостоятельно доплатить налог государству.

Кто не вправе применять инвестиционный налоговый вычет

Даже если ваши ОС-расходы соответствуют условиям применения вычета, а в соответствующем субъекте принят необходимый закон, воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом вы не сможете, если относитесь к таким организациям, как (п. 11 ст. 286.1 НК РФ):

  • участники региональных инвестиционных проектов;
  • резиденты особых экономических зон;
  • участники свободной экономической зоны;
  • организации, занятые добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении;
  • резиденты территории опережающего социально-экономического развития;
  • резиденты свободного порта Владивосток;
  • организации-«сколковцы»;
  • иностранные организации, которые признаны налоговыми резидентами РФ.

Кроме того, инвестиционный налоговый вычет не применяется консолидированной группой налогоплательщиков (п. 10 ст. 286.1 НК РФ).

Как по закону выдаются вычеты держателям

Как по закону выдаются вычеты держателям

Инвестиционный срок чтобы получить доход от ИФНС составляет 36 месяцев, начиная со дня, когда был закрыт договор по ИИС. В случае если срок будет упущен, получить причитающиеся выплаты расчета владелец не сможет.

Как получить инвестиционные налоговые вычеты по действующим системам через НДФЛ?

Требуется соблюсти следующий порядок действий:

  1. Обратиться в ФНС с заявлением о получении справки, которая подтверждает, что гражданин не получал налоговые вычеты за прошедший год.
  2. Предоставить полученные выписки своему брокеру.

Это все действия, которые необходимо выполнить гражданину. Далее остальные задачи будет выполнять брокер. 

Необходимые типы документов

Необходимые типы документов

Потребуется предоставить бумаги следующего образца:

  • договор об оказании услуг по обслуживанию открытого ИИС с брокерской компанией;
  • справка, полученная от ИФНС, что на балансе располагается нужная денежная сумма;
  • заполненная 2-НДФЛ с доходов заявителя за прошедший год;
  • 3-НДФЛ со всеми реквизитами и расчетами.

К пакету бумаг прикрепляется запрос на получение инвестиционных налоговых вычетов от отделения ФНС.

Тип Б. Вычет на доходы от фондовых операций

Если вы уверены в результате инвестирования и рассчитываете на серьезный доход, имеет смысл выбрать налоговый вычет типа Б. Как это работает? При получении дохода по вашим операциям брокер или управляющая компания платит за вас налог – перечисляет 13% в бюджет государства. В результате доходность ваших инвестиций падает. Суть вычета типа Б – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на всю сумму полученного дохода. После расторжения договора на ведение ИИС вы получаете доход в полном размере. Основание: пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

Пример:

Стоимость акций, купленных вами в 2019 году, за три года выросла вдвое. В 2019 году, после продажи акций, вы получили доход, с которого обязаны заплатить 13% подоходного налога. Если вы примените инвестиционный налоговый вычет типа Б, вы будете освобождены от налога и сможете получить доход целиком, без отчислений в бюджет государства.

Регистрируйтесь в Личном кабинете онлайн-сервиса НДФЛка.ру! Мы расскажем, как получить инвестиционный налоговый вычет и будем с вами от первой консультации до полного перечисления денег на ваш счет!

Особенности выбытия «объекта с вычетом»

Если объект ОС, по которому организация применила инвестиционный налоговый вычет, выбывает (например, продается), а срок его полезного использования еще не истек, организации придется рассчитать сэкономленный из-за использования вычета налог и уплатить его вместе с пенями (п. 12 ст. 286.1 НК РФ). Зато на первоначальную стоимость проданного объекта ОС можно будет уменьшить доходы от его реализации (пп. 4 п. 1 ст. 268 НК РФ).

Как получить инвестиционный налоговый вычет

Вы можете выбрать один из двух вариантов оформления:

Пройти весь путь самостоятельно:

  • собрать необходимые документы;
  • проверить правильность оформления каждого документа;
  • заполнить декларацию 3-НДФЛ;
  • передать пакет документов в налоговую инспекцию.

Доверить работу личному налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру:

  • специалист составит для вас полный перечень документов;
  • проверит правильность оформления каждого документа;
  • поможет заполнить декларацию 3-НДФЛ (если вы решили сделать это самостоятельно);
  • быстро и безошибочно заполнит декларацию 3-НДФЛ (если вы решили поручить это нашему эксперту);
  • передаст вам заполненную 3-НДФЛ в электронном виде (если вы хотите самостоятельно отправить декларацию в ИФНС);
  • с помощью электронной подписи отправит 3-НДФЛ в вашу налоговую инспекцию (если вы поручите это нашему эксперту);
  • останется с вами на связи и будет курировать процесс вплоть до перечисления налогового возврата на ваш расчетный счет.

С онлайн-сервисом НДФЛка.ру вы не будете думать, как оформить инвестиционный вычет! Доверьте работу с налоговыми документами экспертам НДФЛка.ру!

Пошаговая инструкция по получению и оформлению инвестиционного вычета

Для начала разберемся, что собой представляет этот вычет. Он оформляется на сумму положительного финансового результата, который человек получил от реализации ценных бумаг (ЦБ). Пп.1 п.1 ст.219 НК вводит особые требования к таким бумагам. Они должны:

  • обращаться на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), в т.ч. это касается и ЦБ иностранных эмитентов;
  • находиться в собственности получателя более 3 лет;
  • не учитываться на ИИС.

Важно! Из всех типов ЦБ на ОРЦБ, под пересчет НФДЛ подпадают те, которые упомянуты в пп.1 и пп.2 п.3 ст.214.1 НК:

— ЦБ, допущенные к торгам на российских площадках;

— паи открытых ПИФов под управлением российских компаний.

Налоговый вычет по инвестициям можно получить 2 способами:

  • Налоговый агент (брокер) при выплате дохода (выводе средств) и по итогам года сам рассчитывает сумму НДФЛ для перечисления в бюджет. При этом он обязан выдать инвестору все расчеты. Для оформления вычета нужно просто подать заявление.
  • ФНС возвращает ранее уплаченный налог по декларации. Порядок получения:
  1. Собрать документы (какие — см. ниже).
  2. Получить у всех налоговых агентов (в т.ч. брокеров) справки 2-НДФЛ за отчетный год, чтобы увидеть сколько НДФЛ удержано.
  3. Заполнить 3-НДФЛ.
  4. Предоставить все в ФНС по месту жительства.
  5. Дождаться результатов камеральной проверки.
  6. Написать заявление на перечисление денег.
Важно! Пп.1 п.1 ст.219.1 НК действует применительно к операциям, осуществленным после . То есть, первые декларации возможно подать только за 2019 г., не ранее (чтобы выполнялось требование по 3-летнему сроку владения).

Документы для инвестиционного вычета

Налоговой необходимо подтвердить следующие факты:

  • реализованные ЦБ находились у вас более 3 лет;
  • от их реализации получился положительный финансовый результат.

Доказательством служат отчеты или справки брокера (или УК), выписка по счету. В документах обязательно должны быть указаны даты и отражены не только доходы, но и расходы. К ним, согласно п.10 ст. 214.1 НК, относятся затраты по приобретению ЦБ, их хранению и реализации, в т.ч.:

  • маржи и премии;
  • оплата услуг посредников и брокеров;
  • комиссии биржи;
  • налог с наследства, дара;
  • расходы на ведение реестра и пр.

Важно!

По поводу документов, требующихся в каждом конкретном случае, Минфин советует обращаться в вашу налоговую (см. письмо от № 03-04-05/38358).

Что такое вычет по налогам за инвестирование капиталов

Содержание статьи

  • 1 Что такое вычет по налогам за инвестирование капиталов
    • 1.1 Общее правило: где получается вычет по инвестиционным операциям
  • 2 Особенности функционирования ИИС
    • 2.1 Денежный лимит по счету ИИС
  • 3 Три способа возврата вычетов по доходным инвестиционным операциям
    • 3.1 Вычет на остаток средств на счете
    • 3.2 Вычет со средств, полученных в результате инвестирования вклада ИИС
    • 3.3 Получение средств от операций без использования ИИС
  • 4 Видео — Получение налогового вычета
  • 5 Практика оформления налогового вычета за инвестиции шаг за шагом

В течение нескольких лет многие граждане, играющие на рынке акций, успели оценить эффективность введенного в Налоговый Кодекс механизма по предоставлению инвестиционного налогового вычета. Согласно определению из 219 статьи, п.1 НК, инвестиционный вычет представляет собой освобожденные от налога на доход по ставке 13% средства, если они:

  • кладутся на специализированный расчетный индивидуальный инвестиционный счет, или ИИС и проинвестированы в акционируемые ценные бумаги;
  • приобретены как результат действий с акциями, закупленными на средства, размещаемые во вкладе ИИС по истечению периода их оборота на фондовом рынке;
  • получены в качестве прибылей от реализации акций на бирже без открытия ИСС.

Значение возврата по налогам

Важно! Как и иные вычеты по налогу НДФЛ (например, социальные, имущественные или по средствам на дорогостоящее лечение), инвестиционные вычеты доступны только тем, кто, инвестируя капитал в акции, вместе с тем имеет источник задекларированного легального дохода. В ином случае, в отсутствии налоговой базы, выплатить вычет будет неоткуда.

Страница декларации с инвестиционными вычетами

Это означает, что граждане, которые по какой-то причине не задекларировали свой доход по форме НДФЛ за предыдущий период налогообложения, или не имеют такового, при инвестировании имеющихся у них капиталов, претендовать на вычет, в том числе инвестиционный, будут не вправе.

Важно! Для большинства россиян, работающих в какой-либо частной или государственной компании, и получающих основной доход в качестве заработной платы, выписка по их налоговой базе может быть запрошена непосредственно у работодателя в бухгалтерском отделе организации.

Общее правило: где получается вычет по инвестиционным операциям

Процедура возврата средств, получаемых от инвестирования в акции, облигации и иные ЦБ осуществляется через представительство федерального налогового ведомства. Для этого физлицо может воспользоваться опцией личного кабинета налогоплательщика или обратиться в орган ИФНС по месту прикрепления. Также через ЛК возможно заказывать необходимую выписку по операциям со счетом ИСС или подтверждение отсутствия таковых.

Справка 2-НДФЛ

Другой вариант – обращение в управляющую счетом брокерскую или банковскую организацию. Если это предусмотрено контрактом на передачу прав доверительного управления, запрос направляется в организацию, а уже она взаимодействует с налоговой для получения данных о счетах вкладчика.

Источники

Использованные источники информации.

  • https://nalogbox.ru/investicionnyj/
  • https://glavkniga.ru/situations/k505392
  • https://nalogovyj-vychet.ru/investitsionnyj-nalogovyj-vychet/
  • https://ndflka.ru/article/iis-investitsionnyiy-nalogovyiy-vyichet
  • https://posobie-expert.com/investitsionnyj-nalogovyj-vychet/
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий