Что будет за неуплату налогов ип

 

Размер штрафа за неуплату налогов индивидуальным предпринимателем. Уголовная ответственность ИП. Какие пени за просрочку?. Какие последствия ждут ИП при неуплате налогов? Какой штраф ждет предпринимателя за неподачу налоговой декларации?

Что грозит за неуплату налогов ИП

Неуплата индивидуальным предпринимателем налога в сроки или занижение (неправильное исчисление) отчислений карается в соответствии со ст. 122 НК РФ. Штраф за неуплату налогов ИП составит:

  • 20 % от суммы сформированной задолженности – если нарушение сроков не содержит признаков умысла$
  • 40 % от суммы налога, не уплаченной в срок – при намеренном нарушении сроков.

Несвоевременное погашение налогов влечет за собой начисление пени (ст. 75 НК РФ) в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ – за каждый день просрочки, начиная с дня, следующего за датой предельного срока расчета с ФНС.

Уклонение от погашения образовавшейся задолженности чревато принудительным взысканием по суду, например, путем конфискации имущества предпринимателя или за счет средств на банковских счетах.

Несвоевременная уплата налога

Сумма, начисленная по декларации, должна быть внесена в бюджет в срок, установленный НК РФ для каждого налога отдельно. Например, для ЕНВД установлен срок платежа – 25-е число месяца после окончания квартала, а для сборов в фонды – 15-е число ежемесячно. Последствия для ИП будут выражены в пени и штрафах. Размер пени начисляется ежедневно по ставке рефинансирования, действующей в периоде.

При неуплате налога в полном объеме сумма санкций взыскивается в размере 20% от занижения. При наложении санкций учитывается непредумышленный характер уменьшения суммы обязательства. Если органами ИФНС будет доказан умысел налогоплательщика, величина возрастает вдвое.

Наложение штрафа производится в случае, если контролирующий орган заметил неуплату. Сумма санкции должна быть выявлена при проверке и отражена в решении. Если плательщик налога, например, ЕНВД, несвоевременно заплатил налог в связи с ошибочным занижением базы, то возникает вопрос, что делать дальше.

В этом случае необходимо:

  • Уплатить недостающую сумму и сдать уточненную декларацию.
  • Представить уточненные данные или заплатить в бюджет.

Если налогоплательщик заплатил раньше представления декларации, штраф наложен не будет. На момент подачи уточнения необходимая сумма имеется и будет учтена в счет платежа.

Уголовная ответственность

Сама по себе уголовная ответственность предпринимателя похожа на административную.

Но в несколько раз серьёзнее и имеет прямое отношение к криминальным действиям, таким как:

  1. Отказ в приёме на работу женщине, находящейся в «положении» или имеющей маленьких детей карается административно или уголовно (возможно применение принудительных работ сроком до 180 часов).
  2. С наёмными работниками не оформлены документально трудовые отношения. Это может грозить условным заключением на 2 года.
  3. Пренебрежительное отношение к условиям по безопасности труда, по причине которого причинён вред здоровью или произошла смерть сотрудника.

Нередко индивидуальных предпринимателей привлекают к уголовной ответственности за «обналичку».

Чаще всего при «отмывании» денежных средств бизнесмены привлекаются к ответственности по следующим статьям Уголовного Кодекса Российской Федерации:

  • легализация доходов или выручки, полученных незаконными способами;
  • уклонение от уплаты по налоговым обязательствам;
  • какие-либо поддельные документы;
  • незарегистрированная предпринимательская деятельность;
  • сообщничество в скрытии информации по необлагаемым денежным суммам.

Внимание! В некоторых случаях, индивидуальный предприниматель может быть привлечён к уголовной ответственности за неуплату налогов, только если обязательства составили крупную сумму денежных средств.

С августа 2017 введена уголовная ответственность и предусмотрен штраф за несвоевременное перечисление денежных средств за страховые взносы.

Зачастую индивидуальных предпринимателей привлекают к уголовной ответственности в следующих случаях:

  1. Экономические и налоговые преступления. Когда ИП не имеет необходимой суммы денежных средств для погашения налоговых обязательств, он должен своевременно уведомить об этом налоговую службу. В противном случае такой подход может расцениваться сотрудниками налогового органа как укрывательство от уплаты налогов.
  2. Мошенничество. Попадают в число те недобросовестные предприниматели, которые имеют в своей деятельности более двух клиентов, обманутых с целью «наживы».
  3. Ограничение свободы сотрудников. ИП, которые пренебрегают соблюдением норм трудового законодательства по отношению к наёмным работникам или иностранным сотрудникам.
  4. Оружие и наркотические средства. Индивидуальный предприниматель, замеченный в обороте запрещённых препаратов или оружия, попадает под уголовную ответственность. Исключением являются медицинские учреждения или охотничьи, имеющие соответствующую лицензию.

Уголовная ответственность для ИП предусматривает серьёзные наказания, поэтому прежде чем озадачиться регистрацией будущей предпринимательской деятельности стоит ознакомиться с действующей законодательной базой в отношении индивидуального предпринимательства.

Несмотря на суровость наказаний, бизнесмен имеет право воспользоваться смягчающими обстоятельствами при их наличии.

Налоговая ответственность

Ответственность за неуплату налогов и сборов по Налоговому кодексу грозит индивидуальному предпринимателю за недостоверное отражение сведений о доходах и расходах (далее ДиР) в первичных документах, равно как и их уничтожение и сокрытие, а также, непосредственно, за нарушение сроков внесения в бюджет обязательных платежей.

Штрафные санкции

Пени

Помимо штрафа, накладываемого на ИП, налоговый орган начисляет пени на каждый день просрочки уплаты НиС в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Пени начинают начисляться со дня, следующего за тем, когда закончился срок уплаты НиС. Допустим, предельный срок уплаты подоходного налога для ИП – 15 июля. Начиная с 16 июля на сумму недоимки (неуплаченного налога) начнет начисляться пеня.

Расчет пени производится по формуле:

СЗ х 1 : 300 х КД х СРФ

где

СЗ - сумма недоимки (задолженности) по НиС;

КД - количество дней просрочки, начиная с дня, следующего за тем, когда истек предельный срок уплаты НиС и заканчивая днем, когда задолженность была погашена.

СРФ – ставка рефинансирования Центробанка РФ.

Примечание: с года СРФ равна 10%. Информацию о действующих на момент просрочке ставках можно узнать здесь.

Обратите внимание, что ставку нужно брать на тот период, когда погашалась задолженность. Если, допустим, на момент просрочки действовало несколько ставок, то расчет производиться отдельно по каждому периоду, когда действовала та или иная ставка.

Пример

ИП Степанов В.С., применяя общий режим налогообложения не уплатил в срок до 15 июля НДФЛ. Оплата налога была произведена 16 ноября. Рассчитаем пени, подлежащие уплате.

Сумма неуплаченного подоходного налога – 22 500 руб.

Количество дней просрочки – 123 (с – )

Размер СРФ на период с до - 10,5%, на период с – 10%.

Сумма пени, рассчитанная за период с по (65 дней) по ставке 10,5% составит 511,87 руб.:

22 500 х 1 : 300 х 65 х 10,5%

Сумма пени, рассчитанная за период с – – 435 руб.:

22 500 х 1 : 300 х 58 х 10%

Общая сумму пени, подлежащая уплате, будет равна 946, 87 руб.

Обратите внимание, что пени начисляются только на сумму недоимки (неуплаченного налога), на штраф они никогда не начисляются.

Порядок привлечения к ответственности по НК РФ

  1. Направление ИП требования об уплате НиС;

После того, как налоговому органу стало известно о неуплате налога (наличии недоимки по нему), он выставляет требование ИП об уплате НиС.

Требование направляется:

  • в течение года если сумма задолженности меньше 500 руб.;
  • в течение 3-х месяцев с момента обнаружения налоговым органом задолженности;
  • в течение 20 дней с даты вступления в силу решения о привлечении к ответственности
  1. Направление ИП решения о взыскании НиС за счет денежных средств на расчетных счетах предпринимателя

Если ИП в срок, указанный в требовании, не уплатит задолженность по НиС налоговый орган принимает и направляет ИП решение о взыскании долга за счет средств, находящихся на счетах в банке. Срок направления данного требования не превышает 2-х месяцев с истечения даты, отводившейся ИП на уплату долга.

Одновременно с решением на взыскание НиС налоговый орган выставляет инкассовое поручение в банк о приостановлении операций по всем счетам, кроме того, с которого будет производится списание долга. Долг списывается банком в бесспорном порядке.

  1. Если денег на расчетном счете нет, то налоговый орган вправе взыскать средства за счет иного имущества ИП;

Обратите внимание, что законодательством установлен перечень имущества, не подлежащего изъятию ни при каких обстоятельствах, в него, в частности включается единственное жилье (кроме того, что находится в ипотеке на момент изъятия), домашняя обстановка (кроме предметов роскоши), домашняя скотина, деньги в размере прожиточного минимума и прочее имущество.

  1. Если сумма долга превышает 300 000 руб. налоговый орган вправе инициировать в отношении ИП процедуру банкротства.

Источники

Использованные источники информации.

  • https://www.business.ru/question/2504-shtraf-za-neuplatu-nalogov-ip
  • http://ipprof.ru/nalogi/shtrafy-za-neuplatu-nalogov-ip.html
  • https://tvoeip.ru/pravo/shtraf-za-neuplatu-nalogov-ip
  • https://urlaw03.ru/nalogi/article/otvetstvennost-ip-za-neuplatu-nalogov
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий